惠陽府〔2009〕72號

印發(fā)惠州市惠陽區(qū)區(qū)屬財政性基本

建設(shè)項目審計實施辦法的通知

各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會，區(qū)政府各部門、各直屬機構(gòu)：

《惠州市惠陽區(qū)區(qū)屬財政性基本建設(shè)項目審計實施辦法》業(yè)經(jīng)三屆49次區(qū)政府常務(wù)會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

                                                  二〇〇九年七月三十一日

惠州市惠陽區(qū)區(qū)屬財政性基本

建設(shè)項目審計實施辦法

第一條　為加強區(qū)屬財政性基本建設(shè)項目的審計監(jiān)督，維護(hù)財政經(jīng)濟秩序，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。

    第二條　本辦法所稱區(qū)屬財政性基本建設(shè)項目（以下簡稱“區(qū)屬基建項目”），是指區(qū)屬以財政資金、各項政府專項資金、政府融資、社會公益性資金等或國有企業(yè)、國有控股企業(yè)投入資金為主要資金來源進(jìn)行建設(shè)的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。

    第三條　區(qū)屬基建項目以及與區(qū)屬基建項目直接有關(guān)的建設(shè)（或代建）、勘察、設(shè)計、施工、采購、供貨、監(jiān)理等單位的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。

    第四條　審計機關(guān)應(yīng)每年從區(qū)屬基建項目中選擇若干項目，報區(qū)政府確定后列入審計項目計劃并嚴(yán)格按計劃組織實施。

    第五條　審計機關(guān)在對區(qū)屬基建項目進(jìn)行審計時，應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、法規(guī)規(guī)定的程序，按照統(tǒng)一、規(guī)范的內(nèi)容和格式要求制發(fā)審計文書，確保審計行為的合法性。

    第六條　審計機關(guān)依法對區(qū)屬基建項目全過程進(jìn)行審計，包括審計區(qū)屬基建項目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況和工程結(jié)（決）算。

    第七條　列入審計計劃的區(qū)屬基建項目在接受工程結(jié)（決）算審計前，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《廣東省工程造價管理規(guī)定》（省政府令第40號）及《惠陽市財政性基本建設(shè)項目財務(wù)管理辦法》（惠府〔1999〕33號）等有關(guān)規(guī)定，辦理工程結(jié)（決）算審核及其他有關(guān)手續(xù)。

    第八條　審計機關(guān)對區(qū)屬基建項目概（預(yù)）算審批、執(zhí)行情況進(jìn)行審計的主要內(nèi)容：

    （一）建設(shè)程序的執(zhí)行情況，包括概（預(yù)）算審批、執(zhí)行情況，投資及概算調(diào)整的合法性、合規(guī)性；

    （二）資金來源、到位和使用情況，資金撥付方面內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；

    （三）設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料（設(shè)備）采購等方面的招投標(biāo)、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的真實性、合法性、合規(guī)性，經(jīng)濟合同簽訂和履行情況；

    （四）隱蔽工程驗收、現(xiàn)場簽證等方面內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；

    （五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

    第九條　審計機關(guān)對區(qū)屬基建項目進(jìn)行工程結(jié)（決）算審計的主要內(nèi)容：

    （一）第七條規(guī)定的審計內(nèi)容；

    （二）交付使用財產(chǎn)情況及其真實性、合法性、合規(guī)性；

    （三）財務(wù)收支及成本核算的真實性、合法性、合規(guī)性；

    （四）竣工決算情況及其真實性、合法性、合規(guī)性；

    （五）從建設(shè)工期、工程造價、投資回收期和貸款償還能力等方面分析測算，評價區(qū)屬基建項目的經(jīng)濟效益和社會效益；

    （六）其他有關(guān)情況。

    第十條　審計機關(guān)實施審計時，建設(shè)單位（或代建單位）必須提供財務(wù)收支情況及有關(guān)憑證；建設(shè)、施工等有關(guān)單位必須提供工程施工承包合同、中標(biāo)標(biāo)書、施工圖、圖紙會審記錄、設(shè)計變更通知、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程驗收記錄、施工日記、施工組織設(shè)計或施工方案等有關(guān)材料。對工程結(jié)算審計項目，建設(shè)、施工及工程結(jié)算審核等有關(guān)單位還必須提供工程結(jié)算書、工程量計算表、鋼筋下料表、竣工圖及其他與結(jié)算編制有關(guān)的材料。

    與區(qū)屬基建項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、采購、供貨、監(jiān)理等有關(guān)單位，應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)，如實反映建設(shè)項目有關(guān)情況，按審計機關(guān)的要求真實、完整地提供與審計事項有關(guān)的資料，不得拒絕、拖延、妨礙審計人員依法履行職責(zé)。

    第十一條　對區(qū)屬基建項目的審計，審計機關(guān)可以根據(jù)工作需要，聘請專業(yè)審計人員或具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)參加，所需費用由區(qū)財政撥給，專項列支。

    第十二條　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定，對審計事項作出評價，出具審計報告、審計決定等。

    第十三條　審計機關(guān)對被審計單位虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金、虛設(shè)結(jié)算項目、高估冒算等違反國家有關(guān)法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)按照規(guī)定予以處理、處罰；對有關(guān)責(zé)任人，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政或紀(jì)律處分的，建議有關(guān)部門給予行政或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

    第十四條　審計機關(guān)依法對區(qū)屬基建項目工程結(jié)算進(jìn)行審計監(jiān)督，造價審核單位的審核結(jié)果如與審計結(jié)果有差異的，造價審核單位必須根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，建設(shè)、施工單位必須根據(jù)調(diào)整后的結(jié)算辦理結(jié)算等手續(xù)。

    第十五條　審計機關(guān)必須向區(qū)人民政府報告區(qū)屬基建項目審計結(jié)果；經(jīng)區(qū)人民政府同意，可以向社會公布有關(guān)區(qū)屬基建項目的審計結(jié)果。

    第十六條　參與區(qū)屬基建項目審計的審計人員（含聘請人員）有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)給予行政或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

    （一）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避的；

    （二）泄露國家秘密或被審計單位的商業(yè)秘密的；

    （三）索賄、受賄，或接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

    （四）隱瞞被審計單位財經(jīng)違法違紀(jì)行為的；

    （五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的。

    第十七條　被審計單位對審計機關(guān)的審計決定不服的， 可依法向上一級審計機關(guān)或者本級人民政府申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可依法提起行政訴訟。

第十八條　本辦法自2009年9月1日起施行。

第十九條  本辦法有效期為5年。