1. 問(wèn)：我公司是一家出口企業(yè)，2023年12月已辦理出口退(免)稅備案，但在2023年6月已出口了一批貨物，請(qǐng)問(wèn)：該筆貨物能否申報(bào)退(免)稅?

答：可以。貴公司在出口退(免)稅備案之前發(fā)生的出口貨物勞務(wù)，在辦理出口退(免)稅備案后，可 以在規(guī)定的退(免)稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)增值稅退(免)稅或免稅，以及消費(fèi)稅退(免)稅或免稅。

2. 問(wèn)：我公司是一家出口企業(yè)，現(xiàn)因經(jīng)營(yíng)不善需要注銷(xiāo)稅務(wù)登記，請(qǐng)問(wèn)：是否需要辦理出口退(免)稅備案撤回?

答：需要。出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)撤回出口退(免)稅備案。出口企業(yè)或其他單位撤回出口退(免)稅備案的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退(免)稅款后辦理。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第56號(hào))第三條

3. 問(wèn)：我公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)2023年3月辦理核銷(xiāo)的進(jìn)料加工手冊(cè)中填報(bào)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)有誤，能重新辦理核銷(xiāo)嗎?

答：可以。貴公司發(fā)現(xiàn)進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)次月按照有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理核銷(xiāo)手續(xù)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退(免)稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào))第九條

4. 問(wèn)：我公司是一家出口服裝的企業(yè)，2023年通過(guò)廣交會(huì)成交一筆訂單，但與外商簽署的是電子購(gòu)銷(xiāo)合同，請(qǐng)問(wèn)：這樣符合備案單證規(guī)定嗎?

答：符合。電子購(gòu)銷(xiāo)合同是合同的一種形式。按照規(guī)定，貴公司可根據(jù)自身實(shí)際，自行選擇紙質(zhì)化、影像化或者數(shù)字化方式，留存保管出口退(免)稅備案單證。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào))第二條

5. 問(wèn)：出口退(免)稅備案單證保存期是多久?

答：除另有規(guī)定外，出口退(免)稅備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào))第二條

6. 問(wèn)：我公司于2023 年12 月向巴西出口了一批工程機(jī)械產(chǎn)品，出口合同中約定的收匯日期為2024年6月30日，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在可以申報(bào)出口退(免)稅嗎?

答：可以。貴公司出口合同約定全部收匯最終日期(2024年6月30日)在申報(bào)出口退(免)稅截止期限(2023年出口貨物的申報(bào)退(免)稅截止期限為2024 年4 月增值稅納稅申報(bào)期)之后的，按照規(guī)定留存《出口貨物收匯情況表》及相關(guān)出口合同等舉證資料，即可視同收匯，正常申報(bào)辦理出口退(免)稅。需要注意的是，此類(lèi)情況應(yīng)當(dāng)在合同約定全部收匯最終日期前完成收匯。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào))第八條

7. 問(wèn)：我公司是一家外貿(mào)企業(yè)，三個(gè)月前出口的一批貨物已經(jīng)辦理退稅，現(xiàn)在因質(zhì)量問(wèn)題退回來(lái)了，應(yīng)該如何處理?

答：根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，貴公司出口貨物發(fā)生退運(yùn)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》，已辦理出口退(免)稅的，需要補(bǔ)繳已退稅款。隨后貴公司可憑該證明向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào))第四條

8. 問(wèn)：我公司是一家代理出口企業(yè)，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)2023年10月份開(kāi)具的一張《代理出口貨物證明》上信息有誤，請(qǐng)問(wèn)：可以申請(qǐng)作廢該證明嗎?怎么申請(qǐng)?

答：可以。貴公司需要作廢《代理出口貨物證明》的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出作廢申請(qǐng)并交回原出具的紙質(zhì)證明。貴公司可根據(jù)需要，通過(guò)電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報(bào)工具等方式提交作廢申請(qǐng)或自行制作書(shū)面申請(qǐng)現(xiàn)場(chǎng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào))第四條

9. 問(wèn)：我公司是一家外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)，委托我公司代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)已在2023年12月辦理委托代辦退稅備案，我公司還需要再辦理代辦退稅備案嗎?

答：不需要。外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在生產(chǎn)企業(yè)完成委托代辦退稅備案后，即可為該生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)代辦退稅，無(wú)需先行辦理代辦退稅備案。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào))第六條

10. 問(wèn)：我是一家上海企業(yè)，納稅信用等級(jí)為C級(jí)。目前上海已正式實(shí)施離境退稅政策，請(qǐng)問(wèn)：我公司可以成為退稅商店嗎?

答：不可以。按照現(xiàn)行規(guī)定，可以備案成為離境退稅商店的企業(yè)應(yīng)滿足以下條件：

(一)具有增值稅一般納稅人資格;

(二)納稅信用級(jí)別為A級(jí)、B級(jí)或M級(jí);

(三)同意安裝、使用離境退稅管理系統(tǒng)，并保證系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備的運(yùn)行條件，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)信息;

(四)同意單獨(dú)設(shè)置退稅物品銷(xiāo)售明細(xì)賬，并準(zhǔn)確核算。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改《境外旅客購(gòu)物離境退稅管理辦法(試行)》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第11號(hào))

11. 問(wèn)：我公司是一家江蘇退稅商店，這個(gè)月有一名外籍人士在我處購(gòu)買(mǎi)商品，護(hù)照上顯示他已在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住超一年，請(qǐng)問(wèn)能給其開(kāi)具《離境退稅申請(qǐng)單》嗎?

答：不可以。按照現(xiàn)行規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)183天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞適用境外旅客購(gòu)物離境退稅政策。該旅客在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住超過(guò)183天，貴公司不得為其開(kāi)具《離境退稅申請(qǐng)單》。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改《境外旅客購(gòu)物離境退稅管理辦法(試行)》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第11號(hào))

12. 問(wèn)：我銀行是一家成都的離境退稅代理機(jī)構(gòu)，一名境外旅客向我機(jī)構(gòu)申請(qǐng)以現(xiàn)金方式支付離境退稅8500元，經(jīng)審核，該旅客符合離境退稅政策條件，我機(jī)構(gòu)能否以現(xiàn)金方式為其辦理退稅嗎?

答：可以。按照現(xiàn)行規(guī)定，退稅金額超過(guò)20000元人民幣的，退稅代理機(jī)構(gòu)應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅;未超過(guò)20000元人民幣的，根據(jù)境外旅客選擇，可采用現(xiàn)金退稅或銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改《境外旅客購(gòu)物離境退稅管理辦法(試行)》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第11號(hào))