——2023年3月30日在惠州市惠陽(yáng)區(qū)第六屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議上

區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng) 李瑞清

主任、各位副主任、各位委員：

我受區(qū)政府委托，向區(qū)六屆人大常委會(huì)報(bào)告2021年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出突出問(wèn)題整改情況，請(qǐng)予審議。

2022年9月，區(qū)六屆人大常委會(huì)第十次會(huì)議聽(tīng)取并審議了《關(guān)于惠陽(yáng)區(qū)2021年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。按照區(qū)人大常委會(huì)審議意見(jiàn)要求，區(qū)政府和有關(guān)部門(mén)要高度重視整改工作，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況跟蹤監(jiān)督，針對(duì)審計(jì)報(bào)告反映的突出問(wèn)題認(rèn)真分析原因，制定整改措施，切實(shí)抓好問(wèn)題整改，有效推動(dòng)整改工作落實(shí)；各部門(mén)單位要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平；加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用，提高轉(zhuǎn)化率，把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為部門(mén)績(jī)效評(píng)估、年度預(yù)算安排和優(yōu)化資源配置的重要依據(jù)。區(qū)政府組織各部門(mén)積極開(kāi)展整改工作，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

一、本年我區(qū)審計(jì)整改工作主要做法

（一）區(qū)委、區(qū)政府高度重視整改工作，多方式多渠道聽(tīng)取、布置全區(qū)審計(jì)整改工作

區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)多次在區(qū)委審計(jì)委員會(huì)議上聽(tīng)取審計(jì)整改情況，研究部署審計(jì)整改工作，要求各相關(guān)部門(mén)要從講政治的高度狠抓審計(jì)整改落實(shí)，全力推動(dòng)問(wèn)題整改到位。區(qū)政府根據(jù)區(qū)人大常委會(huì)關(guān)于審計(jì)整改工作的審議意見(jiàn)制定了《惠陽(yáng)區(qū)2021年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題整改工作方案》（惠陽(yáng)府辦函〔2022〕91號(hào)）》，要求各整改責(zé)任單位按照區(qū)人大常委會(huì)審議意見(jiàn)做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作。區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)區(qū)審計(jì)部門(mén)報(bào)送的重要審計(jì)報(bào)告均作出重要整改批示，要求區(qū)委區(qū)政府督查辦和區(qū)委審計(jì)委員會(huì)辦公室加強(qiáng)跟蹤督辦，區(qū)審計(jì)部門(mén)加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)和督促力度，被審計(jì)單位認(rèn)真抓好整改落實(shí)，同時(shí)建章立制，不斷完善經(jīng)濟(jì)管理制度體系，避免審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題屢審屢犯。

（二）審計(jì)部門(mén)全面落實(shí)跟蹤督促檢查整改工作，整改工作機(jī)制不斷健全，整改工作效率不斷提高

一是2022年布置和組織三次專(zhuān)項(xiàng)整改工作，全面跟蹤指導(dǎo)督促審計(jì)整改工作，對(duì)2019年以來(lái)未完成整改的重要問(wèn)題進(jìn)行督辦。二是對(duì)報(bào)送上級(jí)審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行審核和專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)，確保按上級(jí)審計(jì)要求落實(shí)整改到位。三是進(jìn)一步完善整改清單管理、掛銷(xiāo)號(hào)管理、整改分類(lèi)管理、定期報(bào)送整改材料等跟蹤督促檢查工作機(jī)制，不斷加強(qiáng)審計(jì)整改專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)和監(jiān)督。

（三）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)整改工作重視程度得到提升

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)整改工作的重視程度有較大提升，大部分單位均能召開(kāi)班子會(huì)議、專(zhuān)題會(huì)議研究審計(jì)報(bào)告，部署整改工作，落實(shí)整改責(zé)任，明確整改措施和整改期限，針對(duì)審計(jì)部門(mén)在整改過(guò)程中提出的意見(jiàn)建議能積極貫徹執(zhí)行。

（四）多部門(mén)聯(lián)動(dòng)協(xié)同高效，審計(jì)結(jié)果運(yùn)用力度不斷加強(qiáng)

1.加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督力量貫通。區(qū)審計(jì)部門(mén)聯(lián)合區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)印發(fā)了《關(guān)于強(qiáng)化惠陽(yáng)區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和審計(jì)機(jī)關(guān)協(xié)同聯(lián)動(dòng)的實(shí)施辦法》《關(guān)于惠陽(yáng)區(qū)審計(jì)結(jié)果利用工作專(zhuān)班的工作方案》，成立惠陽(yáng)區(qū)審計(jì)結(jié)果利用工作專(zhuān)班，通過(guò)采取案件線(xiàn)索進(jìn)一步核查管理、對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行談話(huà)提醒、整改約談等方式加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果利用和推動(dòng)整改工作。

2.區(qū)委審計(jì)委員會(huì)辦公室聯(lián)合區(qū)委巡察工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)《關(guān)于建立巡察與審計(jì)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)工作制度（試行）》，加強(qiáng)巡察監(jiān)督與審計(jì)整改監(jiān)督工作聯(lián)通，信息互通、成果融通，增強(qiáng)“改”的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化整改監(jiān)督合力，提升審計(jì)整改監(jiān)督質(zhì)效。

3.加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督與組織人事、督辦督查力量貫通。結(jié)合“審計(jì)整改回頭看”工作，2022年區(qū)審計(jì)局聯(lián)合區(qū)委區(qū)政府督查辦組織對(duì)7個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及的6個(gè)整改責(zé)任單位開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)督查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)、調(diào)研訪談、書(shū)面督查等方式聯(lián)合推進(jìn)整改，著重推動(dòng)重大政府投資項(xiàng)目管理不規(guī)范造成財(cái)政資金浪費(fèi)、建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目施工方及參建方監(jiān)管不力等重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的整改。根據(jù)《2022年惠陽(yáng)區(qū)績(jī)效考核差異化實(shí)施方案》的要求，區(qū)委審計(jì)委員會(huì)辦公室、區(qū)審計(jì)局對(duì)各被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行考核評(píng)定，區(qū)委組織部將考核評(píng)定結(jié)果作為年度績(jī)效管理、考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，2022年考核評(píng)定結(jié)果已對(duì)13個(gè)單位進(jìn)行通報(bào)并績(jī)效扣分。

二、整改工作取得階段性成果

截至2022年11月30日，《關(guān)于惠陽(yáng)區(qū)2021年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》反映的93個(gè)重要問(wèn)題，66個(gè)已完成整改，整改率為70.97%，27個(gè)正在整改（立行立改問(wèn)題7個(gè)，分階段整改問(wèn)題15個(gè)，持續(xù)整改問(wèn)題5個(gè)）。2022年，審計(jì)整改金額共7.17億元，建立健全制度機(jī)制64項(xiàng)，包括《惠陽(yáng)區(qū)應(yīng)急管理局采購(gòu)管理制度》《惠陽(yáng)區(qū)十件民生實(shí)事遴選和辦理工作規(guī)范》《區(qū)城管執(zhí)法局民生實(shí)事篩選工作制度》《惠陽(yáng)區(qū)工程預(yù)結(jié)算審核中心內(nèi)部控制操作規(guī)程》《惠陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生健康系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》《關(guān)于開(kāi)展河湖庫(kù)塘底泥淤積調(diào)查和建立輪疏機(jī)制的函》及各單位內(nèi)部審計(jì)制度等。區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及有關(guān)部門(mén)對(duì)審計(jì)部門(mén)移交、移送的問(wèn)題線(xiàn)索采取立案調(diào)查、誡勉、談話(huà)提醒、批評(píng)教育等方式對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

三、審計(jì)查出突出問(wèn)題的整改情況

（一）財(cái)政管理審計(jì)整改情況

1.區(qū)級(jí)預(yù)算管理審計(jì)整改情況

（1）關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制不合理等問(wèn)題，區(qū)財(cái)政局和區(qū)國(guó)資事務(wù)中心已按《財(cái)政部關(guān)于完善政府預(yù)算體系有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)預(yù)〔2014〕368號(hào)）的文件精神，要求涉及問(wèn)題單位區(qū)金葉綜合貿(mào)易發(fā)展有限公司從2022年起，按上年度凈利潤(rùn)的30%的比例上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入，且2022年已按此標(biāo)準(zhǔn)比例足額上繳，該問(wèn)題已完成整改。

（2）關(guān)于存量資金清理盤(pán)活力度不夠，涉及21,216萬(wàn)元存量資金未及時(shí)統(tǒng)籌盤(pán)活的問(wèn)題，區(qū)財(cái)政局已要求各預(yù)算單位對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余兩年以上或未達(dá)兩年但不需要再安排使用的資金，一律收回區(qū)財(cái)政統(tǒng)籌，區(qū)有關(guān)單位已上繳存量資金21,216萬(wàn)元。該問(wèn)題已完成整改。

（3）關(guān)于區(qū)財(cái)政局未按規(guī)定牽頭制定我區(qū)罰沒(méi)財(cái)物管理制度等問(wèn)題，區(qū)財(cái)政局已通過(guò)印發(fā)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)惠州市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)<廣東省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)罰沒(méi)財(cái)物管理辦法的通知>》（惠陽(yáng)財(cái)基費(fèi)〔2022〕26號(hào)）文件，提出貫徹落實(shí)意見(jiàn)的方式，健全完善了我區(qū)罰沒(méi)財(cái)物管理制度，進(jìn)一步規(guī)范了我區(qū)罰沒(méi)財(cái)物管理。該問(wèn)題已完成整改。

（4）關(guān)于區(qū)自然資源局、區(qū)人社局未及時(shí)分配“被征地農(nóng)民社會(huì)保障資金”的問(wèn)題，區(qū)人社局牽頭會(huì)同區(qū)有關(guān)部門(mén)及各鎮(zhèn)（街），采取建立信息共享、部門(mén)協(xié)作機(jī)制方式推動(dòng)整改，已于2022年9月將未分配的全部資金落實(shí)到被征地農(nóng)民個(gè)人賬戶(hù)。該問(wèn)題已完成整改。

（5）關(guān)于區(qū)財(cái)政局和區(qū)住建局對(duì)“打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)”等專(zhuān)項(xiàng)資金未能及時(shí)使用發(fā)揮作用的問(wèn)題，區(qū)財(cái)政局和區(qū)住建局通過(guò)采取分析原因、加強(qiáng)部門(mén)間協(xié)調(diào)溝通、簡(jiǎn)化分配流程等措施進(jìn)行整改。該問(wèn)題已完成整改。

（6）關(guān)于區(qū)財(cái)政局對(duì)全區(qū)預(yù)算單位賬戶(hù)管理不規(guī)范的問(wèn)題，區(qū)財(cái)政局已印發(fā)《關(guān)于開(kāi)展2021年度區(qū)直預(yù)算單位銀行賬戶(hù)年檢工作的通知》并開(kāi)展銀行賬戶(hù)年檢工作，截至2022年11月，審計(jì)指出6個(gè)預(yù)算單位的19個(gè)銀行賬戶(hù)已完成撤銷(xiāo)17個(gè)、按規(guī)定予以保留2個(gè)。該問(wèn)題已完成整改。

（7）關(guān)于區(qū)財(cái)政局未有效監(jiān)督指導(dǎo)預(yù)算部門(mén)規(guī)范填報(bào)項(xiàng)目庫(kù)績(jī)效指標(biāo)信息，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)整改重視不夠的問(wèn)題，區(qū)財(cái)政通過(guò)對(duì)“數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)則設(shè)置和增加校驗(yàn)功能方式，要求各預(yù)算單位完整填報(bào)入庫(kù)項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)信息，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)存在問(wèn)題的單位已督促其根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果落實(shí)整改工作并及時(shí)提交整改報(bào)告。該問(wèn)題已完成整改。

（8）關(guān)于區(qū)鎮(zhèn)兩級(jí)未及時(shí)清理和償還往來(lái)資產(chǎn)和債務(wù)問(wèn)題，區(qū)財(cái)政局制定《惠陽(yáng)區(qū)行政事業(yè)單位往來(lái)賬款清理工作方案》（惠陽(yáng)財(cái)法〔2022〕8號(hào)），建立定期清理化解往來(lái)資產(chǎn)和債務(wù)的機(jī)制，要求各單位及時(shí)清理往來(lái)賬款，并定期報(bào)送年度清理化解情況。區(qū)審計(jì)局根據(jù)各單位清理情況，將債權(quán)和債務(wù)分為區(qū)內(nèi)部預(yù)算單位之間、國(guó)有企業(yè)之間和外部企業(yè)個(gè)人兩種情況，重點(diǎn)關(guān)注與外部企業(yè)和個(gè)人之間的債權(quán)債務(wù)清理和化解工作，目前清理工作取得初步進(jìn)展。區(qū)審計(jì)局今后將繼續(xù)加強(qiáng)與區(qū)財(cái)政局溝通，根據(jù)各單位清理情況制定化解工作的具體操作指引，指導(dǎo)全區(qū)全面清理和化解各項(xiàng)往來(lái)資產(chǎn)和債務(wù)，真實(shí)反映我區(qū)財(cái)政狀況，推動(dòng)我區(qū)往來(lái)資產(chǎn)和債務(wù)管理規(guī)范化。該問(wèn)題正在整改中，按持續(xù)整改問(wèn)題進(jìn)行整改管理。

2.部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（1）關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)資金使用和管理不規(guī)范，未按規(guī)定開(kāi)展項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作的問(wèn)題，區(qū)應(yīng)急管理局等涉及單位已制定績(jī)效評(píng)價(jià)管理規(guī)定，并對(duì)2022年已完成的項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作。該問(wèn)題已完成整改。

（2）關(guān)于區(qū)退役軍人事務(wù)局重復(fù)報(bào)銷(xiāo)優(yōu)撫對(duì)象“住院醫(yī)療補(bǔ)助墊付資金”的問(wèn)題，區(qū)退役軍人事務(wù)局對(duì)相關(guān)款項(xiàng)采取及時(shí)追繳資金等方式予以整改。該問(wèn)題已完成整改。

（3）關(guān)于沙田鎮(zhèn)等6個(gè)單位政府采購(gòu)工作不規(guī)范問(wèn)題，相關(guān)單位均已制定政府采購(gòu)相關(guān)制度，成立采購(gòu)小組，并組織人員參與學(xué)習(xí)培訓(xùn)，2022年的政府采購(gòu)工作基本能夠按政府采購(gòu)相關(guān)制度執(zhí)行。該問(wèn)題已完成整改。

（4）關(guān)于區(qū)公安分局罰沒(méi)財(cái)物處置不及時(shí)的問(wèn)題，區(qū)公安分局通過(guò)制定《惠陽(yáng)區(qū)公安分局涉案財(cái)物保管制度》，規(guī)范處置程序，明確職責(zé)分工、明確處置要求，并積極與區(qū)人民法院溝通協(xié)調(diào)及時(shí)執(zhí)行，已完成所有車(chē)輛的處置工作并于2022年4月將處置資產(chǎn)的凈收入5.21萬(wàn)元上繳國(guó)庫(kù)。該問(wèn)題已完成整改。

（5）關(guān)于區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局、區(qū)衛(wèi)生健康局應(yīng)急儲(chǔ)備物資賬務(wù)核算和管理方面存在的問(wèn)題，相關(guān)單位已組織工作人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，對(duì)應(yīng)急物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查和價(jià)值評(píng)估，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)清查和價(jià)值評(píng)估情況進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，并錄入國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。該問(wèn)題已完成整改。

（6）關(guān)于區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、區(qū)統(tǒng)計(jì)局等15個(gè)單位過(guò)度依賴(lài)第三方會(huì)計(jì)服務(wù)，存在單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息泄漏風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，區(qū)財(cái)政局已組織全區(qū)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，提升我區(qū)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力；區(qū)紀(jì)委監(jiān)委已制定《開(kāi)展我區(qū)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)記賬外包問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)整治工作方案》，成立工作專(zhuān)班推進(jìn)第三方服務(wù)的監(jiān)督檢查工作；在區(qū)委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)的推動(dòng)下，區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局增設(shè)區(qū)會(huì)計(jì)核算中心，負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)行政中心辦公區(qū)內(nèi)有關(guān)黨政工作部門(mén)和群團(tuán)機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。該問(wèn)題正在整改中，按分階段整改問(wèn)題進(jìn)行整改管理。

（7）關(guān)于沙田鎮(zhèn)解決留用地歷史遺留問(wèn)題力度不足的問(wèn)題，沙田鎮(zhèn)政府通過(guò)對(duì)留用地返租價(jià)格進(jìn)行評(píng)估、壓減返租租金等方式，積極與村民溝通簽訂留用地返租協(xié)議。此問(wèn)題正在整改中，按持續(xù)整改問(wèn)題進(jìn)行整改管理。

（8）關(guān)于9個(gè)單位未建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的問(wèn)題，其中7個(gè)單位已建立完善內(nèi)審制度并開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，區(qū)交通運(yùn)輸局、鎮(zhèn)隆鎮(zhèn)2個(gè)單位已建立完善內(nèi)審制度，但仍未開(kāi)展內(nèi)審工作。此事項(xiàng)正在整改，按立行立改問(wèn)題進(jìn)行整改管理。

（9）關(guān)于沙田鎮(zhèn)和鎮(zhèn)隆鎮(zhèn)合同管理不規(guī)范問(wèn)題，沙田鎮(zhèn)通過(guò)制定《沙田鎮(zhèn)合同管理制度》規(guī)范合同管理，并補(bǔ)充簽訂有關(guān)合同協(xié)議，明確雙方責(zé)任義務(wù)。鎮(zhèn)隆鎮(zhèn)已督促合同服務(wù)提供方退還了應(yīng)繳未繳的單位承擔(dān)的職工社保費(fèi)126.24萬(wàn)元至職工個(gè)人賬戶(hù)。該問(wèn)題已完成整改。

（二）自然資源與環(huán)境保護(hù)審計(jì)整改情況

1.區(qū)河道整治合同履行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況

（1）關(guān)于清淤工作管理不規(guī)范的問(wèn)題，區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局已印發(fā)《關(guān)于開(kāi)展河湖庫(kù)塘底泥淤積調(diào)查和建立輪疏機(jī)制的函》，組織各鎮(zhèn)（街）按屬地管理原則，對(duì)轄區(qū)內(nèi)的河湖庫(kù)塘通過(guò)調(diào)查摸底，建立輪疏機(jī)制，現(xiàn)各鎮(zhèn)（街）已按要求建立輪疏工作機(jī)制。該問(wèn)題已完成整改。

（2）關(guān)于底泥清淤監(jiān)管工作不規(guī)范的問(wèn)題，區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)已召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議研究底泥清淤工作，區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局已制定《惠陽(yáng)區(qū)河道清淤疏浚工程監(jiān)管制度（試行）》，從項(xiàng)目審批、疏浚、運(yùn)輸、處置方面規(guī)范全過(guò)程監(jiān)管工作，同時(shí)也進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)河湖巡查和河道底泥棄渣點(diǎn)的日常監(jiān)管，后續(xù)日常巡查工作中未發(fā)現(xiàn)有與河道清淤的違法案件。該問(wèn)題已完成整改。

2.區(qū)水資源保護(hù)審計(jì)情況

（1）關(guān)于區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局對(duì)水資源的監(jiān)管執(zhí)法缺位等問(wèn)題，區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局已于審計(jì)期間拆除鎮(zhèn)隆鎮(zhèn)石板嶺工業(yè)園私接管道取水設(shè)施，通過(guò)加大執(zhí)法巡查力度和處置處罰力度，已完成對(duì)21家未經(jīng)批準(zhǔn)擅自取水企業(yè)的查處工作，其中立案處罰3家。該問(wèn)題已完成整改。

（2）關(guān)于區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局追繳水資源費(fèi)力度不足的問(wèn)題，區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局通過(guò)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確相關(guān)人員工作職責(zé)，制定《惠陽(yáng)區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村和水利局水利規(guī)費(fèi)征收管理制度》，從制度上規(guī)范了水資源費(fèi)征收管理的流程，同時(shí)強(qiáng)化責(zé)任追究，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行提醒談話(huà)，要求相關(guān)人員以此為誡，舉一反三，確保類(lèi)似問(wèn)題不再發(fā)生。該問(wèn)題已完成整改。

（三）中央及省重大政策落實(shí)跟蹤、民生項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查整改情況

1.關(guān)于區(qū)民政局未按規(guī)定建立我區(qū)養(yǎng)老服務(wù)評(píng)估制度，未編制養(yǎng)老服務(wù)“十四五”規(guī)劃和養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃的政策落實(shí)問(wèn)題，根據(jù)《惠州市困難老年人能力評(píng)估試點(diǎn)實(shí)施方案》（惠市長(zhǎng)者〔2021〕38號(hào)），我區(qū)不需要建立養(yǎng)老服務(wù)評(píng)估制度，我區(qū)的困難老人評(píng)估工作由惠州市民政局統(tǒng)一組織實(shí)施，區(qū)民政局已根據(jù)各鎮(zhèn)（街）摸排的困難老人情況編制《惠陽(yáng)區(qū)養(yǎng)老服務(wù)“十四五”規(guī)劃》，并經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)。該問(wèn)題已完成整改。

2.民生項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

（1）關(guān)于新圩鎮(zhèn)政府“2021年新圩鎮(zhèn)衛(wèi)生院約場(chǎng)門(mén)診部綜合樓項(xiàng)目”前期調(diào)研不足，未能完成2021年項(xiàng)目動(dòng)工建設(shè)目標(biāo)的問(wèn)題，新圩鎮(zhèn)積極與區(qū)住建局等相關(guān)單位溝通，目前已取得用地規(guī)劃許可證和工程規(guī)劃許可證，已完成工程招標(biāo)工作并開(kāi)工。該問(wèn)題已完成整改。

（2）關(guān)于三和街道辦、區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)財(cái)政局在“三和街道辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心工程建設(shè)項(xiàng)目”工程預(yù)付款支付方面存在的問(wèn)題，三和街道辦、區(qū)衛(wèi)生健康局采取提醒談話(huà)和調(diào)整工作崗位等方式對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行了責(zé)任追究，修訂了《惠陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生健康系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》，區(qū)財(cái)政局加強(qiáng)了對(duì)建設(shè)項(xiàng)目撥款環(huán)節(jié)的審核力度，確保嚴(yán)格按合同約定付款。該問(wèn)題已完成整改。

（3）關(guān)于部分單位對(duì)民生項(xiàng)目績(jī)效管理不規(guī)范，影響項(xiàng)目資金績(jī)效管理效果的問(wèn)題，區(qū)財(cái)政局修訂并印發(fā)了《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（惠陽(yáng)財(cái)評(píng)〔2021〕17號(hào)），從制度上規(guī)范了我區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)管理工作，并加強(qiáng)了對(duì)預(yù)算單位績(jī)效評(píng)價(jià)工作的日常管理。該事項(xiàng)已完成整改。

（4）關(guān)于城區(qū)公共汽車(chē)候車(chē)亭、站牌特許經(jīng)營(yíng)權(quán)管理不規(guī)范的問(wèn)題，區(qū)交通運(yùn)輸局目前已與原承租公司協(xié)商解除原合同，并對(duì)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)事項(xiàng)的收費(fèi)價(jià)格進(jìn)行了分析和測(cè)算。此問(wèn)題正在整改中，按立行立改整改問(wèn)題進(jìn)行整改管理。

（5）關(guān)于區(qū)交通運(yùn)輸局對(duì)城區(qū)公共汽車(chē)候車(chē)亭、站牌管理不到位問(wèn)題，區(qū)交通運(yùn)輸局已聯(lián)合轄區(qū)各公交企業(yè)、第三方廣告公司開(kāi)展中心城區(qū)公交線(xiàn)路、站亭、站牌統(tǒng)一梳理核定專(zhuān)項(xiàng)工作，對(duì)中心城區(qū)現(xiàn)有站亭站牌進(jìn)行全域排查及核對(duì)，目前底數(shù)已基本掌握，并制定《惠陽(yáng)區(qū)交通運(yùn)輸局公交站點(diǎn)設(shè)施管理制度》，加強(qiáng)對(duì)區(qū)公共汽車(chē)候車(chē)亭、站牌的管理。該問(wèn)題已完成整改。

（6）關(guān)于區(qū)文廣旅體局、秋長(zhǎng)街道辦履行文物保護(hù)監(jiān)管職責(zé)不到位，危及文物安全的問(wèn)題，區(qū)文廣旅體局和秋長(zhǎng)街道辦已安排對(duì)相關(guān)文物進(jìn)行修繕，并安排專(zhuān)人進(jìn)行安全巡查等日常管理，確保文物安全。修繕工作仍在進(jìn)行中，此問(wèn)題正在整改，按分階段整改問(wèn)題進(jìn)行整改管理。

（7）關(guān)于區(qū)城市建設(shè)投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“區(qū)城投集團(tuán)”）組織實(shí)施的惠陽(yáng)區(qū)村村通自來(lái)水工程基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算工作不規(guī)范的問(wèn)題，區(qū)城投集團(tuán)已按照項(xiàng)目《竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告》和《工程結(jié)算審核報(bào)告書(shū)》等，對(duì)涉及的7個(gè)鎮(zhèn)（街）項(xiàng)目分別編制了獨(dú)立的財(cái)務(wù)決算報(bào)告。該問(wèn)題已完成整改。

（8）關(guān)于區(qū)財(cái)政局、區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局、區(qū)城投集團(tuán)對(duì)村村通自來(lái)水工程建設(shè)管理不規(guī)范，多計(jì)多付結(jié)算價(jià)的問(wèn)題，目前已退回部分款項(xiàng)（262萬(wàn)元），同時(shí)對(duì)相關(guān)第三方機(jī)構(gòu)的審核質(zhì)量問(wèn)題按審核費(fèi)用20%的比例進(jìn)行了處罰。該問(wèn)題正在整改中，按立行立改問(wèn)題進(jìn)行整改管理。

（9）關(guān)于村村通自來(lái)水工程農(nóng)村居民用水率不高，財(cái)政資金使用效益未充分發(fā)揮的問(wèn)題，區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局已聯(lián)合相關(guān)鎮(zhèn)（街）召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議及時(shí)部署整改工作，通過(guò)LED屏、廣播等渠道播放宣傳標(biāo)語(yǔ)等方式，廣泛宣傳飲用水衛(wèi)生知識(shí)，增強(qiáng)廣大群眾飲水安全意識(shí)力度，倡導(dǎo)村民使用村村通自來(lái)水，保證飲水安全和提高使用率。該問(wèn)題需持續(xù)加大調(diào)研并采取有效整改措施提高用水率，按持續(xù)整改問(wèn)題進(jìn)行整改管理。

（四）政府重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況

1.區(qū)重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況

（1）關(guān)于區(qū)公路事務(wù)中心對(duì)深莞惠紅色干線(xiàn)改建工程跟蹤審計(jì)反映的部分問(wèn)題整改不及時(shí)的問(wèn)題，區(qū)公路事務(wù)中心通過(guò)重新修訂合同協(xié)議、召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議、組織全過(guò)程咨詢(xún)單位現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查石渣來(lái)源、扣除超付的溶洞處理費(fèi)用和部分石渣換填費(fèi)用等方式開(kāi)展整改工作，截至目前，除溶洞處理費(fèi)按合同要求扣除多付工程進(jìn)度款外，石渣換填等費(fèi)用相關(guān)計(jì)費(fèi)資料仍需全面核實(shí)。該問(wèn)題已完成階段性整改，后續(xù)計(jì)費(fèi)依據(jù)的真實(shí)性仍需持續(xù)跟進(jìn)整改。

（2）關(guān)于區(qū)公路事務(wù)中心對(duì)龍湖東路改擴(kuò)建工程設(shè)計(jì)單位合同履行監(jiān)管不到位，設(shè)計(jì)單位組織編審的項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)圖紙存在“擋土墻防護(hù)”等內(nèi)容設(shè)計(jì)不合理，涉及金額202萬(wàn)元問(wèn)題。區(qū)公路事務(wù)中心通過(guò)與設(shè)計(jì)施工總承包單位溝通，在施工圖設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)修正了上述設(shè)計(jì)內(nèi)容不合理問(wèn)題。該問(wèn)題已完成整改。

2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

（1）關(guān)于沙田鎮(zhèn)個(gè)別工程項(xiàng)目存在設(shè)計(jì)管理和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管不到位問(wèn)題，沙田鎮(zhèn)政府通過(guò)修訂《沙田鎮(zhèn)政府投資項(xiàng)目管理辦法》加強(qiáng)工程管理，組織第三方再次復(fù)核，對(duì)設(shè)計(jì)不合理造成的計(jì)價(jià)問(wèn)題，追回的工程款和監(jiān)理費(fèi)金額107.8萬(wàn)元，同時(shí)對(duì)涉及第三方參建單位給予列入供應(yīng)商黑名單，兩年內(nèi)不得承接沙田鎮(zhèn)政府項(xiàng)目，同時(shí)函告區(qū)政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局將監(jiān)理單位記入不良信用記錄的處理處罰。該問(wèn)題已完成整改。

（2）關(guān)于鎮(zhèn)隆鎮(zhèn)對(duì)部分工程未據(jù)實(shí)結(jié)算工程款的問(wèn)題，鎮(zhèn)隆鎮(zhèn)政府通過(guò)制定《惠陽(yáng)區(qū)鎮(zhèn)隆鎮(zhèn)建設(shè)項(xiàng)目管理實(shí)施辦法》，加強(qiáng)工程管理，積極追回多計(jì)付工程款84.72萬(wàn)元，對(duì)設(shè)計(jì)單位和2個(gè)監(jiān)理單位分別給予2年內(nèi)和永久不得承接鎮(zhèn)隆鎮(zhèn)市政工程的處理。但鎮(zhèn)隆鎮(zhèn)未按審計(jì)意見(jiàn)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題涉及的全部參建單位按相關(guān)規(guī)定與合同約定進(jìn)行處罰，該問(wèn)題正在整改，按立行立改問(wèn)題進(jìn)行整改管理。

3.國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

（1）關(guān)于國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管不嚴(yán)的問(wèn)題，區(qū)發(fā)展改革局、淡水街道辦等整改責(zé)任部門(mén)通過(guò)聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資，摸清資產(chǎn)底數(shù)和追溯各項(xiàng)往來(lái)及投資情況，協(xié)調(diào)自然資源、規(guī)劃、城建等相關(guān)部門(mén)完善資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)手續(xù)；跟進(jìn)涉訴資產(chǎn)，針對(duì)未收回的對(duì)外投資（土地）和其他產(chǎn)權(quán)糾紛通過(guò)法律維權(quán)等方式進(jìn)行整改。但由于涉及歷史遺留問(wèn)題較多，缺失資料也較多，該問(wèn)題正在整改，按分階段整改問(wèn)題進(jìn)行整改管理。

（2）關(guān)于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)與所屬企業(yè)“政企不分”問(wèn)題，淡水街道辦、秋長(zhǎng)街道辦、平潭鎮(zhèn)政府已對(duì)報(bào)告提及的問(wèn)題進(jìn)行整改，不再由下屬?lài)?guó)企為鎮(zhèn)（街）政府代發(fā)工資、不再由鎮(zhèn)（街）政府代收租金等。但由于政企不分事項(xiàng)由來(lái)已久，仍存在其他人員不分、管理不分的問(wèn)題，須有關(guān)單位切實(shí)采取有效措施徹底完成整改。該問(wèn)題正在整改，按持續(xù)整改問(wèn)題進(jìn)行整改管理。

（3）關(guān)于區(qū)城投集團(tuán)和原惠陽(yáng)建筑工程總公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“惠陽(yáng)建總”）內(nèi)部控制制度不健全問(wèn)題，區(qū)城投集團(tuán)已重新修訂完善了內(nèi)部審計(jì)、投融資和工程質(zhì)量管理等內(nèi)控制度，并根據(jù)審計(jì)建議補(bǔ)充專(zhuān)業(yè)外部董事和其他專(zhuān)業(yè)人才。惠陽(yáng)建總已重新修訂完善“三重一大”、案件糾紛和工程項(xiàng)目管理等制度辦法，規(guī)范承接工程項(xiàng)目和涉訴案件分析等工作。該問(wèn)題已基本完成整改，后續(xù)制度執(zhí)行情況需持續(xù)跟蹤關(guān)注。

（4）關(guān)于區(qū)城投集團(tuán)建筑業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面存在的問(wèn)題，區(qū)城投集團(tuán)制定了改革行動(dòng)方案，下屬公司惠陽(yáng)建總和國(guó)隆實(shí)業(yè)有限公司分別制定落實(shí)改革配套方案，圍繞“城市開(kāi)發(fā)建設(shè)、城市運(yùn)營(yíng)服務(wù)、城市生態(tài)創(chuàng)新”三大戰(zhàn)略主場(chǎng)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，激發(fā)活力，實(shí)現(xiàn)參與重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展的目標(biāo)，擬逐年分步實(shí)施改革。該問(wèn)題正在整改，按分階段整改問(wèn)題進(jìn)行整改管理。

（5）關(guān)于惠陽(yáng)建總未主動(dòng)發(fā)揮公司已有建筑資質(zhì)資源優(yōu)勢(shì)，公司發(fā)展呈被動(dòng)局面的問(wèn)題。惠陽(yáng)建總通過(guò)加大拓展工程業(yè)務(wù)力度，恢復(fù)第二、第五分公司的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，并招聘選拔專(zhuān)業(yè)人才，配置相關(guān)管理人員等方式，不斷整合企業(yè)資源，，謀求區(qū)域發(fā)展。該問(wèn)題需要持續(xù)整改，按分階段整改問(wèn)題進(jìn)行整改管理。

四、部分問(wèn)題未完成整改的原因分析

一年來(lái)，被審計(jì)單位對(duì)整改標(biāo)準(zhǔn)、整改時(shí)限、整改方案、整改報(bào)告等專(zhuān)業(yè)要求的認(rèn)識(shí)較往年有一定程度提高，對(duì)審計(jì)整改不力的責(zé)任追究也有了明顯認(rèn)知，同步提高了全區(qū)審計(jì)整改工作規(guī)范化水平，審計(jì)整改工作效果進(jìn)一步提高。經(jīng)對(duì)目前仍未完成整改的問(wèn)題深入分析原因，具體有以下幾點(diǎn)：

（一）部分問(wèn)題客觀上整改難度較大，需長(zhǎng)期整改

有的問(wèn)題需要長(zhǎng)期整改，如部分國(guó)企資產(chǎn)底數(shù)不清的問(wèn)題；有的行業(yè)系統(tǒng)性問(wèn)題需要根據(jù)實(shí)際情況分階段建立健全制度機(jī)制，如市政公共資源未能高效使用管理問(wèn)題；有的民生問(wèn)題需要多方共同提高認(rèn)識(shí)，如村村通用水率不高問(wèn)題；有的歷史遺留問(wèn)題因時(shí)間跨度長(zhǎng)，需查根問(wèn)源、理清權(quán)責(zé)，如各部門(mén)單位債權(quán)債務(wù)長(zhǎng)期未清理、資料缺失等問(wèn)題。

（二）部分整改責(zé)任單位對(duì)整改工作的重視程度仍需進(jìn)一步提高，未建立順暢高效的整改工作長(zhǎng)效機(jī)制

一是小部分被審計(jì)單位及行業(yè)主管部門(mén)對(duì)歷史遺留問(wèn)題整改擔(dān)當(dāng)意識(shí)不夠，整改主動(dòng)性不足。二是部分被審計(jì)單位仍未建立健全內(nèi)部順暢高效的整改工作長(zhǎng)效機(jī)制，整改措施針對(duì)性不強(qiáng)，有的整改措施停留在表層，未能從根源避免屢審屢犯。三是仍有部分單位的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制仍未健全，通過(guò)內(nèi)審工作促進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題全面專(zhuān)業(yè)有效整改的作用仍未發(fā)揮。

（三）區(qū)委區(qū)政府督查辦及審計(jì)部門(mén)督促檢查和通報(bào)追責(zé)的力度有待加強(qiáng)

區(qū)審計(jì)部門(mén)督促檢查整改工作的力度逐年加強(qiáng)，但整改專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)力度和專(zhuān)業(yè)考核工作仍需進(jìn)一步加強(qiáng)完善，啟動(dòng)聯(lián)動(dòng)監(jiān)督、通報(bào)、約談機(jī)制的及時(shí)性仍需進(jìn)一步提高，區(qū)委區(qū)政府督查辦與審計(jì)部門(mén)日常聯(lián)動(dòng)力度仍需加強(qiáng)。

五、下一步審計(jì)整改工作建議

（一）進(jìn)一步提高審計(jì)整改工作的政治站位。各單位要從講政治、講大局的高度，牢固樹(shù)立“抓好審計(jì)整改是本職，不抓審計(jì)整改是失職，整改不到位是瀆職”的理念，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主動(dòng)照單認(rèn)領(lǐng)及時(shí)整改，及時(shí)防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題真改實(shí)改。

（二）堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，壓實(shí)整改責(zé)任。各整改責(zé)任單位一把手要負(fù)總責(zé)、壓實(shí)責(zé)任；主管部門(mén)要履行行業(yè)主管責(zé)任，牽頭研究、系統(tǒng)解決審計(jì)查出的普遍性問(wèn)題，舉一反三，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治、規(guī)范管理；區(qū)審計(jì)部門(mén)及區(qū)督查辦要加強(qiáng)日常整改聯(lián)動(dòng)，加大專(zhuān)業(yè)督促檢查指導(dǎo)力度，對(duì)拒不落實(shí)審計(jì)整改要求的單位，性質(zhì)嚴(yán)重的按規(guī)定程序移交紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)進(jìn)一步查處。

（三）深入貫徹內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。各單位要建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度，持續(xù)提升內(nèi)審人員力量和專(zhuān)業(yè)能力，加強(qiáng)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作的指導(dǎo)和督促，重視審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，共同提高審計(jì)整改成效。

（四）推動(dòng)聯(lián)動(dòng)機(jī)制高效運(yùn)行。區(qū)審計(jì)部門(mén)要充分利用審計(jì)整改報(bào)告機(jī)制、審計(jì)整改約談和追責(zé)問(wèn)責(zé)機(jī)制、審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、巡察監(jiān)督、督辦監(jiān)督、人大監(jiān)督、人事組織監(jiān)督等其他監(jiān)督力量的貫通協(xié)作機(jī)制，進(jìn)一步加大考核、通報(bào)、移送力度，及時(shí)通報(bào)整改工作責(zé)任未落實(shí)、措施不力、整改不到位的情況，嚴(yán)格按區(qū)績(jī)效考核方案的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核，加大約談提醒和通報(bào)力度，以提高審計(jì)整改工作成效和審計(jì)整改工作威懾力。

以上報(bào)告，請(qǐng)審議。